金沙县是如何办理分公司设立登记的呢

办事处与分公司的区别?

❏总公司企业所得税处理

• 直接并入收入、成本计算应纳税所得额

• 总分公司在同一县级市，由总公司申报缴纳

•  总分公司跨地区经营，按规定就地分配，预缴税款。

❏分摊比例

• 总机构分摊： 汇总当期应纳所得税额*50%

• 所有分支机构分摊总额：汇总当期应纳所得税额*50%

• 某分支机构的分摊额：所有分支机构分摊总额*该机构分摊比例

•某机构分摊比例：收入/所有分支机构收入*0.35+职工薪酬/所有分支机构职工薪酬*0.35+资产总额/所有分支机构资产总额*0.3

❏汇算清缴申报：

• 汇总纳税不影响总的应纳税额，特殊性在于不同地区的分配

• 纳税调整事项由总公司填报在A105000表中

•各分支机构及时向总公司提供纳税调整明细

❏总公司报送资料

• 企业所得税年度纳税申报表

• 总机构年度财报

• 各分支机构年度财报

• 各分支机构纳税调整情况说明

❏各分公司报送资料

• 《企业所得税预交申报表主表》

•  加盖税务机关受理章的A109000表复印件

•  各分支机构年度财报

•  各分支机构纳税调整情况说明

母子公司常见问题风险解析

1、母子公司的“管理费”涉税风险

（1）管理费的特点：

•  对子公司经营、财务、人事等进行管理审批活动

•  要求子公司按照收入、利润等一定比例上缴的费用

•  不具备合理的商业目的和业务实质

•  管理活动多为战略性管理，具有重复性

（2）管理费的涉税问题：

• 收取的管理费属于母子公司增值税和所得税的征税范围

• 支出不允许在子公司企业所得税前扣除

2、母子公司之间的：”服务费“

（1）服务费的特点：

• 具有合理的商业目的

• 真是经济实质下发生的

• 必要的，不属于重复性劳动，能够创造价值并使之收益的支出

比如：管理咨询服务，产品设计服务

（2）服务费的涉税问题：

• 增值税——作为收入申报并交纳增值税，可开具增值税专用发票

• 企业所得税——母公司并入当期所得申报缴纳企业所得税，子公司作为成本费用税前扣除

（3）服务费要点：定价公允、合同明确（必须签订服务合同明确服务内容、定价标准和金额）

（4）风险防范：大额费用反bishui调查

《国家税务zongju办公厅关于本对外支付大额费用反bishui调查的通知》（税总办发[2014]146号文）条 明确要求各地税务机关，对接受股东服务支付的股东服务费、为服从集团统一管理而支付的集团管理服务费等存在bishui嫌疑的服务支付予以重点关注。

3、母子公司劳动关系的用工风险

（1）风险要素：劳动合同、工作地点、工资社保、个税。

（2）防范重点：保留能认定双方存在劳动关系的证明

•  工资支付凭证，缴纳社会保险的记录

•   工作证

•  工作者填写的招聘“登记表”、“报名表”等招用记录

•  考勤记录